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　�。�3）合同內(nèi)容是否得到全面、嚴格的履行，有無合同違約，如對方違約，是否及時組織索賠，如本單位違約，是否追究相關(guān)人員的責任；

　�。�4）有無專門合同管理機構(gòu)，合同的歸檔和保管是否完整，是否包括采購合同正本、合同補充協(xié)議、技術(shù)協(xié)議、采購訂單、合同評審表及其他合同附件。

　　4.物資采購計劃執(zhí)行

　�。�1）是否按采購計劃、采購申請單確定的采購方式和供貨商進行采購；對基建工程和設(shè)備、教材、圖書等大宗物資的采購，是否按規(guī)定實行政府采購或公開招標；

　�。�2）是否設(shè)置有獨立的部門或人員進行采購驗收，是否制定適當措施防止采購人員、質(zhì)檢人員與保管人員串通舞弊；是否存在驗收不嚴造成以好充次等現(xiàn)象；驗收是否根據(jù)貨運單、發(fā)票和經(jīng)過批準的采購合同副本、采購價格申報單、采購計劃進行；驗收是否簽署順序編號的驗收報告；

　�。�3）是否嚴格按照合同規(guī)定進行驗收，超過采購合同的進貨數(shù)量和提前到貨的采購是否經(jīng)過適當批準；逾期未交貨者，有無按合同規(guī)定給予罰款或沒收違約金；短缺物資和不符合質(zhì)量要求的物資是否根據(jù)不同情況及時組織索賠；

　�。�4）審查發(fā)票、貨運單、驗收單等原始資料上載明的價格是否與價格申報單、采購計劃、采購合同一致，價格的變動是否經(jīng)過核準；運費是否符合確定的價格標準；

　�。�5）是否在物資采購申請單、驗收單、供貨商發(fā)票等核對無誤的基礎(chǔ)上出具付款申請單，財會部門是否是對所有單據(jù)進一步審核后編制記賬憑證，登記付款憑單登記簿或應付賬款明細賬，確認負債；

　�。�6）付款是否符合資金結(jié)算制度的要求；付款是否在會計人員審核的基礎(chǔ)上，經(jīng)過授權(quán)人審批；是否按確定的付款方式付給指定的收款人；核實付款金額和收款人是否正確；有無使用空白支票；已付貨款是否在發(fā)票上加蓋“付訖”戳記等；

　�。�7）預付賬款是否經(jīng)過申請、審批；收到采購物資后，是否根據(jù)供應商發(fā)票及時沖減預付賬款；是否與供貨商定期對賬；

　�。�8）是否定期編制應付賬款賬齡分析表、物資已收發(fā)票未到情況匯總表；是否每月計算主要業(yè)績指標據(jù)以監(jiān)控應付賬款狀況；采用分析性復核方法，通過比較本期與上期各應付賬款明細賬戶余額、相關(guān)比率和相關(guān)費用賬戶金額，確定應付賬款有無異常變動。

　　5.物資采購經(jīng)費管理

　　（1）專項采購經(jīng)費是否實行專項管理，有無挪用；

　�。�2）有無長期未使用的采購經(jīng)費，采購經(jīng)費預算是否合理；

　�。�3）是否由采購人員以外的人員定期與供貨單位進行對賬，核對采購及欠款情況；

　�。�4）物資采購的過程中對給予折扣的經(jīng)營者，是否明示并如實入賬，是否存在暗扣情況，收取的回扣收入是否納入單位統(tǒng)一核算與管理。

　�。ㄋ模┪镔Y采購的信息與溝通

　　1.重大決策是否形成會議記錄，會議記錄是否完整；

　　2.各項制度及簽訂的各項協(xié)議是否裝訂成冊，是否根據(jù)情況變化及時進行修訂，相關(guān)制度是否按規(guī)定公開；

　　3.是否建立物資采購信息管理系統(tǒng)，信息錄入流程是否清晰，是否投入充分的資源來支持對信息系統(tǒng)的開發(fā)和修改，修改是否得到授權(quán)，對有關(guān)信息的接觸是否制訂了限制規(guī)定；

　　4.采購系統(tǒng)是否定期生成報告對報告信息與其他信息（比如財務信息等）存在的差異是否及時妥善處理，是否將調(diào)查結(jié)果向管理層提交，是否及時妥善處理管理層反饋意見；是否按規(guī)定程序進行信息公開；

　　5.有無通暢的例外情況報告渠道，員工的反饋以及供貨商的投訴渠道是否暢通，員工是否能在信息暢通的環(huán)境下有效履行職責。

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