企業(yè)所得稅作為我國的主體稅種之一, 承擔(dān)著籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的職能, 同時也關(guān)乎企業(yè)經(jīng)營管理, 與廣大稅務(wù)工作人員和納稅人的財稅工作息息相關(guān)。近年來，稅收法律、法規(guī)的調(diào)整逐漸加快，大量稅收政策的發(fā)布, 使得廣大涉稅專業(yè)人員在學(xué)習(xí)使用稅法過程中深感困擾并難以準(zhǔn)確把握。企業(yè)所得稅實用指南系列書籍包括《企業(yè)所得稅實用指南: 收入篇》《企業(yè)所得稅實用指南: 扣除篇》《企業(yè)所得稅實用指南: 優(yōu)惠篇》, 對企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策進行了科學(xué)的分類、整理, 將稅收文件中的條文根據(jù)實際業(yè)務(wù)編排、歸集, 針對部分內(nèi)容進行案例講解, 內(nèi)容通俗易懂，可方便廣大讀者查閱、使用稅法政策，也可為稅務(wù)工作人員、納稅人的實際工作提供幫助。
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本書是企業(yè)所得稅實用指南系列書籍中的扣除篇，主要從扣除原則、扣除范圍、扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)、不得扣除項目、扣除票據(jù)等方面進行了歸類編寫, 對難點舉例解答, 對重點加以提示, 以期幫助廣大稅務(wù)工作人員與納稅人快速掌握、正確運用稅前扣除知識, 有效開展實務(wù)工作。
第一章 稅前扣除原則和注意事項
一、 稅前扣除項目的原則
二、 稅前扣除應(yīng)注意的問題
第二章 稅前可以扣除的項目
一、 成本
二、 費用
三、 稅金
四、 損失
五、 其他支出
第三章 按標(biāo)準(zhǔn)扣除項目
一、 工資、 薪金支出
二、 職工福利費、 工會經(jīng)費、 職工教育經(jīng)費支出
三、 五險一金
四、 業(yè)務(wù)招待費
五、 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
六、 借款費用與利息
七、 手續(xù)費、 傭金
八、 公益性捐贈支出
第四章 單項扣除項目
一、 商業(yè)保險
二、 勞動保護支出
三、 工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用
四、 匯兌損失
五、 環(huán)境保護、 生態(tài)恢復(fù)支出
六、 維簡費、 安全生產(chǎn)費
七、 管理費
八、 境內(nèi)機構(gòu)、 場所分攤境外總機構(gòu)費用
九、 租賃費
十、 企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)扣除的規(guī)定
十一、 預(yù)繳季度所得稅, 未及時取得有效憑證的成本、 費用
十二、 以前年度發(fā)生的應(yīng)扣未扣支出
十三、 稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)
第五章 不能稅前扣除的項目
一、 《企業(yè)所得稅法》 規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的支出
二、 《企業(yè)所得稅法實施條例》 規(guī)定在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的支出
三、 向境外關(guān)聯(lián)方支付費用不得稅前扣除
四、 準(zhǔn)備金扣除應(yīng)注意的問題
第六章 虧損彌補
一、 虧損彌補基本規(guī)定
二、 企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度問題
第七章 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
一、 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
二、 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
三、 無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
四、 長期待攤費用的稅務(wù)處理
五、 存貨的稅務(wù)處理
六、 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
第八章 資產(chǎn)損失扣除
一、 企業(yè)資產(chǎn)損失主要政策依據(jù)
二、 資產(chǎn)損失相關(guān)基本概念
三、 資產(chǎn)損失的劃分及確認
第九章 公益性捐贈支出稅前扣除
一、 公益性捐贈支出稅前扣除基本規(guī)定
二、 公益性捐贈支出的具體范圍
三、 公益性社會團體需要符合的條件
四、 公益性捐贈稅前扣除需要注意的問題
五、 部分公益性團體獲得稅前扣除資格
六、 各年度獲得符合公益性捐贈稅前扣除資格的公益性社會團體名單
七、 其他特定公益性捐贈事項
第十章 加計扣除
一、 研究開發(fā)費用加計扣除
二、 研發(fā)費用加計扣除對象
三、 研發(fā)活動范圍
四、 研發(fā)費用的歸集與確認
五、 研發(fā)中不得加計扣除的部分
六、 特殊收入扣減研發(fā)費加計扣除基數(shù)
七、 研發(fā)費用加計扣除稅務(wù)管理
八、 殘疾人工資加計扣除
第十一章 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)稅前扣除的企業(yè)所得稅處理
一、 政策依據(jù)
二、 主要扣除項目及核算
第十二章 企業(yè)特定支出的稅前扣除
一、 石油石化企業(yè)辦社會支出有關(guān)的稅前扣除
二、 企業(yè)參與政府統(tǒng)一組織的棚戶區(qū)改造支出的稅前扣除
第十三章 不符合規(guī)定的發(fā)票不得稅前扣除
一、 政策依據(jù)
二、 發(fā)票的種類與使用要求
第十四章 稅前扣除憑證管理
一、 稅前扣除憑證的概念
二、 企業(yè)的概念
三、 真實性、 合法性、 關(guān)聯(lián)性原則
四、 稅前扣除憑證作為相關(guān)支出的證明依據(jù)
五、 稅前扣除憑證的種類
六、 支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目
七、 支出項目不屬于增值稅應(yīng)稅項目
八、 境外購進貨物或者勞務(wù)發(fā)生的支出
九、 不合規(guī)發(fā)票和不合規(guī)其他外部憑證
十、 可以補開、 換開發(fā)票、 其他外部憑證
十一、 補開、 換開符合規(guī)定的發(fā)票、 其他外部憑證的規(guī)定期限
十二、 采取分攤方式的分割單
附 錄
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