信息手段是環(huán)境管理的重要手段，在深度信息化社會(huì)能夠發(fā)揮越來(lái)越重大的作用。命令控制型、經(jīng)濟(jì)激勵(lì)型和信息（自愿）型手段是環(huán)境管理中最主要、最常用的三類政策手段。從環(huán)境管理的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)、國(guó)內(nèi)環(huán)境政策發(fā)展趨勢(shì)與未來(lái)需求，以及我國(guó)制造強(qiáng)國(guó)與生態(tài)文明雙重發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略等角度綜合來(lái)看，信息（自愿）型手段因其具有效果好、覆蓋廣、柔性化、透明度高、行政成本與社會(huì)代價(jià)均低、相關(guān)主體能夠自我適應(yīng)和自我調(diào)節(jié)等特征，被視為繼強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)與政策（命令控制型）、環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策（經(jīng)濟(jì)激勵(lì)型）后，最主要和最受倚重的環(huán)境政策手段。從政策實(shí)踐角度來(lái)講，此種趨勢(shì)和要求已經(jīng)明確，2017年，中國(guó)人民銀行等7部門共同印發(fā)的《（關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見(jiàn)）的分工方案》，要求“到2020年12月底前，強(qiáng)制要求所有上市公司披露環(huán)境信息”；十九大報(bào)告中要求生態(tài)環(huán)境部牽頭制定覆蓋所有企業(yè)的《企業(yè)環(huán)境信息強(qiáng)制性披露改革方案》。
　　上市公司是評(píng)估和試驗(yàn)信息手段如何發(fā)揮更好效果的最優(yōu)對(duì)象。信息（自愿）型手段的進(jìn)一步發(fā)展與完善必須從其現(xiàn)狀與問(wèn)題的科學(xué)系統(tǒng)評(píng)估起步，即需要回答幾個(gè)問(wèn)題：“現(xiàn)有政策執(zhí)行效果如何、存在哪些問(wèn)題、改進(jìn)完善方向在哪里、如何改進(jìn)”等。首先，上市公司信披渠道與形式最規(guī)范、信息最透明、關(guān)注和應(yīng)用者最多，其披露現(xiàn)狀和未來(lái)潛力代表了所有企業(yè)的目前最優(yōu)水平和未來(lái)最大潛力；其次，上市公司行業(yè)覆蓋面全（3596家、覆蓋19大門類90個(gè)行業(yè)門類，基本覆蓋所有行業(yè)門類），典型性、代表性強(qiáng)；再次，上市公司是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的主力軍，其中重污染行業(yè)上市公司1520家，占主板上市公司總數(shù)的46.26%，也是污染排放的重要貢獻(xiàn)者；所以，上市公司是研究與評(píng)估環(huán)境信息披露政策的最佳和最具代表性的樣本群體。本報(bào)告選取上市公司作為研究對(duì)象，將研究問(wèn)題凝練為“在現(xiàn)有環(huán)保和證券監(jiān)管政策體系下，如何建立能夠覆蓋全部特性上市公司的‘（法定義務(wù)）披露合規(guī)度’評(píng)估方法及其影響因素識(shí)別方法”，作為回答上述“四問(wèn)”的邏輯起點(diǎn)和科學(xué)支撐。
　　經(jīng)過(guò)評(píng)估，我們發(fā)現(xiàn)從現(xiàn)狀看，上市公司通過(guò)定期報(bào)告披露一般性環(huán)境信息的形式合規(guī)度顯著提升，但全面性、規(guī)范性、真實(shí)性與可用性仍較差；同時(shí)，環(huán)境處罰等關(guān)鍵有效信息披露狀況極差。部分政策標(biāo)準(zhǔn)不清、缺乏信息溝通與跟蹤評(píng)估等執(zhí)行保障是披露水平差的主因，進(jìn)而導(dǎo)致諸多對(duì)企業(yè)本可具有巨大威懾力的已有經(jīng)濟(jì)、金融與綜合手段“大殺器”處于“沉睡狀態(tài)”。建議補(bǔ)充現(xiàn)有證券與環(huán)保政策中的關(guān)鍵欠缺環(huán)節(jié)，加強(qiáng)現(xiàn)有政策跟蹤與執(zhí)行，激活“沉睡條款”助力污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)：同時(shí)，系統(tǒng)設(shè)計(jì)強(qiáng)制披露制度，為市場(chǎng)主體綠色決策提供有效信息引導(dǎo)，為構(gòu)建生態(tài)經(jīng)濟(jì)體系和生態(tài)文明制度體系提供制度支撐。
　　本報(bào)告的第2～5章由李曉亮撰寫(xiě)，第1章和第6章由其他同事撰寫(xiě)。本報(bào)告得到生態(tài)環(huán)境部法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)司別濤司長(zhǎng)、賴曉東處長(zhǎng)，生態(tài)環(huán)境部綜合司李華友處長(zhǎng)、陳默調(diào)研員、王力副處長(zhǎng)，以及生態(tài)環(huán)境部環(huán)境規(guī)劃院王金南院士等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專家的指導(dǎo)與支持，霍敬裕律師與劉閨臣律師為此報(bào)告提供了法律咨詢與支持，在報(bào)告研究與編制過(guò)程中，諸多領(lǐng)導(dǎo)與專家提出了寶貴的意見(jiàn)與建議，在此一并表示感謝。