隨著中國這些年稅收治理經(jīng)驗的積累，稅法的研究逐漸步入了尋求方法論突破和自主理論建構的新階段。目前來看，無論是行政行為理論、民事法律行為理論還是經(jīng)濟法行為理論，都無法為稅法上的行為提供合理的解釋框架與適切的理論工具。將征稅行為理論予以獨立研究，以中國當下財稅治理的自主發(fā)展實踐為基礎，提煉征稅行為的理論要素，澄清征稅行為的獨立價值與功能定位，不僅有利于建立和完善稅法學基礎理論，而且可為傳統(tǒng)征稅行政方式的整合提供平臺，為解釋和規(guī)范新型征稅行為模式提供指引，為稅法學脫離宏觀調控法的定位，發(fā)揮其組織收入、分配與配置的功能提供依據(jù)，進而持續(xù)拓展中國財稅民主的想象空間，推動稅法基礎理論的研究。
本書系統(tǒng)性討論征稅行為的概念要素、歷史脈絡、分類類型、范疇邊界、分析范式與效力評價體系等理論構成基礎，厘定征稅行為主體、意思表示等相關制度的基本內涵，明晰征稅行為理論在稅法整體秩序中的定位與理論建制的價值目標。
佘倩影
北京大學法學博士，北京工商大學法學院講師，主要研究方向為經(jīng)濟法學、財稅法學。在《法學論壇》《中國政法大學學報》《國際稅收》等期刊發(fā)表論文10余篇。主持、參與國家社會科學基金重大項目、重點項目，中國法學會財稅法學研究會專項課題，財政部、國家稅務總局等多項課題。
導 論
一、文獻綜述
�。ㄒ唬┎块T法中的行為理論
（二）具體論題的基礎共識
二、理論脈絡與內容結構
三、研究方法
�。ㄒ唬┓ń塘x學方法
�。ǘ┢渌鐣茖W方法
四、研究難點與創(chuàng)新點
�。ㄒ唬┭芯侩y點
�。ǘ┭芯縿�(chuàng)新點
章 征稅行為的界定：立論前提與基本觀點
一、作為規(guī)范命題的征稅行為
�。ㄒ唬┲R傳統(tǒng)：行為的法律內涵
（二）規(guī)范品格：作為規(guī)定功能的法概念
（三）創(chuàng)設目的：實現(xiàn)財稅法治的概念工具
二、征稅行為理論的傳統(tǒng)觀點及其解釋力的局限性
（一）行政高權之征稅行為
�。ǘ┙�(jīng)濟行為之征稅行為
�。ㄈ┓尚袨橹鞫愋袨�
�。ㄋ模┴敹愋袨橹鞫愋袨�
三、征稅行為理論補正的基本進路
（一）邏輯對應：稅收債務與征稅行為
�。ǘ┯^念統(tǒng)合：稅收程序法的內在價值
�。ㄈ⿷椃觯簭募{稅人權到納稅人基本權規(guī)范
四、征稅行為的體系性關聯(lián)
�。ㄒ唬┒愂罩黧w征稅行為視角
�。ǘ┒愂贞P系征稅行為視角
�。ㄈ嗔Y構征稅行為視角
�。ㄋ模┒悪嗾鞫愋袨橐暯�
五、征稅行為的理論界定與解析
�。ㄒ唬┒惙ㄐ袨檎Z意的多維意涵與本文限定
（二）對征稅行為內涵與外延的把握
�。ㄈ┱鞫愋袨榈某闪⒁c法律特征
六、本章小結
第二章 征稅行為法治國功能的實現(xiàn)機理與約束原則
一、影響征稅行為建制的理論要素變遷
（一）主體資格拓展對征稅行為模式之挑戰(zhàn)
（二）稅收功能變遷對征稅行為內涵之更新
（三）權力結構演化對征稅行為外延之拓展
�。ㄋ模┓治龇妒睫D型對征稅行為基本范疇之形塑
二、征稅行為所欲達成之稅法秩序目標
（一）法治國下的稅法實踐：形式層面與實質層面
�。ǘ┒惙ㄖ刃虻陌捕ㄐ裕赫鞫愋袨榈男褪交非�
�。ㄈ┒惙ㄖ刃虻膶嵸|正義：征稅行為的平等性追求
三、征稅行為價值目標的實現(xiàn)機理
（一）稅法秩序的結構：制定法、司法判決與征稅行為
（二）經(jīng)由征稅行為而達成的稅法秩序的完整性
四、征稅行為的約束原則
�。ㄒ唬┤∠蚍ò捕ㄐ缘亩惙ㄔ瓌t
�。ǘ┤∠驅嵸|正義的稅法原則
五、本章小結
第三章 征稅行為的基本范疇與內涵要素辨析
一、征稅行為的基本范疇
�。ㄒ唬┓懂犨x擇：嚴格主義還是寬泛主義
�。ǘ┓懂牻缍ǎ夯谛袨楣δ艿目剂�
（三）范疇結構：規(guī)定與決定
二、征稅規(guī)定
（一）規(guī)定之內涵：實定法上的識別
�。ǘ┮�(guī)定之判定：形式標準與實質標準
�。ㄈ┮�(guī)定之功能：有限的創(chuàng)設性
�。ㄋ模┮�(guī)定基本類型梳理
三、常規(guī)征稅決定
（一）構成要件與基本特征
�。ǘ┑湫皖愋兔枋�
四、特殊征稅決定
�。ㄒ唬嫵梢c基本特征
�。ǘ╊愋鸵唬河绊懶Ч袨�
�。ㄈ╊愋投壕哂兴椒▽傩缘恼鞫悰Q定
�。ㄋ模╊愋腿弘p方共同主導之制度化稅收契約
五、征稅行為的主體要素
（一）多元主體納入：利益分化與主體再造
�。ǘ├碚撎皆矗褐黧w資格的判定基準
�。ㄈ┬袨橹黧w的權義結構與行為特征
六、征稅行為中的意思表示
�。ㄒ唬┱鞫愋袨橹械淖杂梢庵�
（二）公法意思表示與私法意思表示之區(qū)分
�。ㄈ┒惙愅七m用意思表示制度的方法與邊界
�。ㄋ模┮馑急硎镜母拍钆c構成要件
七、本章小結
第四章 征稅行為的類型化建構及其實定法呈現(xiàn)
一、征稅行為的分類與類型
�。ㄒ唬┓诸愃伎挤绞降囊话阏f明
�。ǘ┈F(xiàn)有分類及其功能
�。ㄈ┈F(xiàn)有分類之癥結與本文分類之考量
二、征稅行為分類模型之理念基礎
�。ㄒ唬├碚摌俗R：權力與契約之融合
（二）視角拓展：稅收契約的3個層次
三、分類模型的二維建構：作為自變量的合意與強制
（一）分類模型的兩個維度：作為自變量的合意與強制
�。ǘ┓治隹蚣埽赫鞫愋袨榈�4個基本類型
四、本章小結
第五章 征稅行為的效力評價基準與效力來源
一、征稅規(guī)定效力體系
�。ㄒ唬┬ЯΥ_證、規(guī)定變遷與信賴保護
�。ǘ﹥炔客庖缧孕Я�
�。ㄈ╅g接外部效力
�。ㄋ模┲苯油獠啃Я�
二、常規(guī)征稅決定的效力結構：以存續(xù)力為核心
�。ㄒ唬┐胬m(xù)力
�。ǘ嫵梢Яεc確認效力
（三）執(zhí)行力
三、特殊征稅決定的效力規(guī)則
�。ㄒ唬┬Яσ�(guī)則的特殊性：不完備公法效力
�。ǘ﹤�案檢視：稅務和解契約的效力
四、征稅行為的效力來源：基于程序主義法范式的思考
（一）有效/無效與合法/違法之區(qū)分
�。ǘ┒愂辗ǘㄖ髁x祛魅：合法性與合法律性辨析
（三）建構程序主義法范式的征稅行為效力評價標準
五、本章小結
結 論
參考文獻
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