目.錄
1.引言1
1.1.研究背景與研究問題.........1
1.1.1.研究背景 ........................ 1
1.1.2.研究問題 ........................ 4
1.2.核心概念的界定與分析.....9
1.2.1.內部控制 ........................ 9
1.2.2.內部控制審計............... 10
1.2.3.審計監(jiān)督、信息與保險功能 ........................... 11
1.2.4.內部控制審計質量....... 13
1.3.內容框架與研究思路.......13
1.3.1.研究思路 ...................... 13
1.3.2.研究方法 ...................... 16
1.3.3.章節(jié)安排 ...................... 17
1.4.研究創(chuàng)新與研究意義.......18
1.4.1.研究創(chuàng)新 ...................... 18
1.4.2.研究意義 ...................... 20
2.文獻回顧....................... 23
2.1.內部控制審計與財務報表審計 ..........................23
2.1.1.財務報表審計與內部控制審計的區(qū)別與聯(lián)系 23
2.1.2.整合審計的研究綜述... 25
2.2.內部控制審計的影響因素和經(jīng)濟后果 ..............27
2.2.1.內部控制審計的影響因素 ............................... 27
2.2.2.內部控制審計的經(jīng)濟后果 ............................... 28
2.2.3.內部控制審計的市場反應 ............................... 30
2.3.內部控制的審計質量.......31
2.3.1.內部控制的審計質量與行業(yè)監(jiān)管.................... 31
2.3.2.審計師與客戶關系....... 32
2.3.3.審計意見購買............... 35
2.4.現(xiàn)有研究文獻評價...........38
3.制度背景與理論基礎 .................................. 41
3.1.公司外部審計的職能.......41 3.2.內部控制審計制度發(fā)展...43
3.2.1.國外內部控制審計制度發(fā)展歷程 .................. 43
3.2.2.國內內部控制審計制度發(fā)展歷程.................... 45
3.3.監(jiān)管環(huán)境的發(fā)展與變革...46
3.3.1.金融監(jiān)管發(fā)展與需求... 46
3.3.2.法律環(huán)境建設............... 49
3.4.理論基礎 ...........................51
3.4.1.審計需求理論............... 51
3.4.2.政府監(jiān)管理論............... 53
3.4.3.不完全契約理論........... 54
3.4.4.有效市場理論............... 55
3.5.理論分析框架...................56
4.內部控制審計與審計監(jiān)督功能............... 59
4.1.研究背景 ...........................59
4.2.理論分析與研究假設.......60
4.3.研究設計 ...........................64
4.3.1.實證模型 ...................... 64
目錄
4.3.2.變量定義 ...................... 67
4.3.3.數(shù)據(jù)來源 ...................... 68
4.4.實證結果與分析...............70
4.4.1.描述性統(tǒng)計 .................. 70
4.4.2.多元回歸結果分析....... 73
4.5.拓展性檢驗.......................79
4.6.本章小結 ...........................81
5.內部控制審計與審計信息功能............... 83
5.1.研究背景 ...........................83
5.2.理論分析與文獻回顧.......84
5.3.研究假設 ...........................85
5.4.研究設計 ...........................86
5.4.1.實證模型 ...................... 86
5.4.2.變量定義 ...................... 87
5.4.3.數(shù)據(jù)來源 ...................... 88
5.5.檢驗結果 ...........................89
5.5.1.描述性統(tǒng)計 .................. 89
5.5.2.單變量分析 .................. 90
5.5.3.多元回歸結果分析....... 92
5.6.穩(wěn)健性檢驗.......................94
5.7.本章小結 ...........................95
6.內部控制審計與審計保險功能............... 98
6.1.研究背景 ...........................98
6.2.理論分析與研究假設.......99
6.2.1.內部控制審計與審計費用 ............................... 99
6.2.2.內控缺陷對法律風險中介效應的影響...........101
6.3.模型設定與實證方案.....102
6.3.1.樣本選擇 .....................102
6.3.2.變量設計與模型構建..103
6.4.實證結果與分析.............105
6.4.1.描述性統(tǒng)計 .................105
6.4.2.多元回歸結果分析......107
6.4.3.進一步分析與穩(wěn)健性檢驗 ..............................112
6.5.內部控制審計意見與法律風險 ........................116
6.5.1.研究假設與模型..........117
6.5.2.檢驗結果 .....................119
6.6.本章小結 .........................121
7.內部控制審計質量與審計功能實現(xiàn) ...123
7.1.本章研究背景與預期貢獻.................................123
7.1.1.研究背景 .....................123
7.1.2.預期貢獻 .....................124
7.2.理論分析與研究假設.....124
7.3.研究設計 .........................126
7.3.1.實證模型與變量定義..127
7.3.2.樣本選擇 .....................132
7.4.實證結果與分析.............132
7.4.1.描述性統(tǒng)計 .................132
7.4.2.多元回歸結果分析......134
7.4.3.進一步分析與穩(wěn)健性檢驗 ..............................137
7.5.內部控制審計意見購買.140
7.5.1.研究假設與模型..........140
7.5.2.檢驗結果 .....................143
7.5.3.進一步分析 .................145
目錄
7.5.4.穩(wěn)健性檢驗 .................148
7.6.本章小結 .........................149
8.研究結論和政策建議 ................................152
8.1.主要研究結論.................152
8.2.政策建議 .........................158
8.3.研究局限和未來研究方向.................................160
參考文獻 ............................164
附錄A.第4章相關系數(shù)表 .............................188
附錄B.第6章相關系數(shù)表..............................190
附錄C.第7章相關系數(shù)表..............................192
附錄D.Fama-French三因子模型因子構建說明 .....................194
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