本書共7章, 主要講述了增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅以及土地增值稅的具體會(huì)計(jì)核算及其相應(yīng)的納稅申報(bào)表的填制。此外, 本書還概括性地介紹了關(guān)稅、資源稅、印花稅等十個(gè)稅種的會(huì)計(jì)核算。本書注重有機(jī)融入課程思政元素, 使專業(yè)知識(shí)與育人元素形成有機(jī)聯(lián)系, 在案例、例題等的設(shè)計(jì)選用上重點(diǎn)突出趣味性、實(shí)務(wù)性, 使內(nèi)容更易于理解和掌握。
伴隨增值稅、消費(fèi)稅和個(gè)人所得稅等稅收制度以及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的重大調(diào)整，為了滿足學(xué)生對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)的最新需求，我們?cè)谏弦话娼滩牡幕A(chǔ)上對(duì)本教材進(jìn)行了及時(shí)更新和完善。本次修訂的主要內(nèi)容包括增值稅制度改革及涉稅會(huì)計(jì)核算、個(gè)人所得稅制度改革及涉稅會(huì)計(jì)核算、資源稅制度改革及涉稅會(huì)計(jì)核算等，同時(shí)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的變化相應(yīng)修訂了企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)核算中金融資產(chǎn)、資產(chǎn)租賃、非貨幣性交易以及債務(wù)重組等事項(xiàng)的涉稅會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，以滿足廣大學(xué)生的要求。與其他同類教材相比，本教材最鮮明的特點(diǎn)有：
1.融入思政元素，實(shí)現(xiàn)教材思政與課堂思政相銜接
習(xí)近平總書記在2016年的全國(guó)高校思想政治工作會(huì)議上明確提出，“把思想政治工作貫穿教育教學(xué)全過程，實(shí)現(xiàn)全程育人、全方位育人，努力開創(chuàng)我國(guó)高等教育事業(yè)發(fā)展新局面”。本次修訂遵循“立德樹人”的宗旨和“思政育人”的理念，將思政內(nèi)容植于教材之中，補(bǔ)充了稅制改革的思政元素，增加了“時(shí)雨課堂”思政專欄，實(shí)現(xiàn)了思想政治教育元素的“潛入式”融入，可以在傳授涉稅會(huì)計(jì)處理知識(shí)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)對(duì)學(xué)生的價(jià)值觀引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)知識(shí)傳授、價(jià)值塑造和能力培養(yǎng)的多元統(tǒng)一。
2.定位明確，注重科學(xué)性和規(guī)范性
本教材的目的在于為本科生與研究生提供一部比較權(quán)威的稅務(wù)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)用書。我們?cè)诮滩膬?nèi)容體系的設(shè)計(jì)上采用按稅種劃分的模式，對(duì)各稅種的會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)處理及納稅調(diào)整均做了詳細(xì)講解和稅會(huì)差異分析。
3.內(nèi)容更新及時(shí)，體現(xiàn)最新的稅收政策和會(huì)計(jì)政策
我國(guó)的稅收政策、會(huì)計(jì)政策不斷變化，這就給企業(yè)的涉稅會(huì)計(jì)核算帶來了很大影響。本教材根據(jù)最新的稅收政策和會(huì)計(jì)政策對(duì)教材內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充及更新。本教材涵蓋了最新的《中華人民共和國(guó)增值稅法（草案）》《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》《中華人民共和國(guó)契稅法》《中華人民共和國(guó)印花稅法》等法規(guī)和資料，并通過二維碼鏈接的形式補(bǔ)充了大量的稅收、會(huì)計(jì)法規(guī)，以方便學(xué)生的查閱和學(xué)習(xí)。
4.案例豐富，實(shí)用性和應(yīng)用性強(qiáng)
針對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)核算中的學(xué)習(xí)難點(diǎn)和重點(diǎn)，本教材設(shè)計(jì)了較為詳細(xì)的例題講解，并配以綜合案例，加深學(xué)生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的理解和掌握，促使學(xué)生觸類旁通、舉一反三。本教材的所有例題和案例都經(jīng)過反復(fù)修改及斟酌，不僅考慮其實(shí)用性，而且兼顧其適當(dāng)性、科學(xué)性和規(guī)范性，使學(xué)生能通過例題和案例更好地理解與掌握稅法條文及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。與此同時(shí)，本教材還設(shè)置了“小思考”“即學(xué)即用”“知識(shí)要點(diǎn)提醒”“知識(shí)點(diǎn)鏈接”等欄目，便于學(xué)生對(duì)知識(shí)的深入理解。
5.體系完整，內(nèi)容全面
為保證學(xué)生全面理解和掌握與企業(yè)有關(guān)的各稅種的會(huì)計(jì)核算知識(shí)，本教材還涉及出口退稅會(huì)計(jì)核算、金融資產(chǎn)的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算與稅會(huì)差異分析、租賃的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算與稅會(huì)差異分析、政府補(bǔ)助的稅務(wù)會(huì)計(jì)核算與稅會(huì)差異分析等內(nèi)容。
6.教學(xué)資源豐富，提供多元化教輔資料
本教材力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)教學(xué)資源共享，并根據(jù)不同的學(xué)習(xí)生命周期開發(fā)了三種類型的教學(xué)資源。
�。�1）數(shù)字資源，旨在滿足教師的備課需要與學(xué)生的課堂練習(xí)與擴(kuò)展閱讀需要。數(shù)字資源包括知識(shí)點(diǎn)與關(guān)鍵詞解釋、教學(xué)指南、教學(xué)大綱、習(xí)題集、教學(xué)案例與擴(kuò)展閱讀。教學(xué)指南和教學(xué)大綱對(duì)課程的教學(xué)計(jì)劃與教學(xué)的重點(diǎn)、難點(diǎn)進(jìn)行了系統(tǒng)安排。在日常教學(xué)中，教師可以直接根據(jù)習(xí)題庫(kù)中習(xí)題所列的知識(shí)點(diǎn)與難度水平組卷，并實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動(dòng)批閱。
（2）教材PPT課件與案例說明等教輔資料，旨在為教師的日常備課提供全方位支持。課件設(shè)計(jì)重點(diǎn)突出，實(shí)現(xiàn)了文字。案例、圖片、視頻等多元化融合。歷年教輔資料都會(huì)在中國(guó)人民大學(xué)出版社的網(wǎng)站上進(jìn)行及時(shí)更新，使用教材的各院校老師可以免費(fèi)訂閱。
�。�3）學(xué)習(xí)指導(dǎo)書，定位于知識(shí)的鞏固與練習(xí)，實(shí)現(xiàn)了教學(xué)資源與教學(xué)內(nèi)容的有機(jī)整合。學(xué)習(xí)指導(dǎo)書的題量較為豐富，包括單選題、多選題、名詞解釋、簡(jiǎn)答題、案例分析題與論述題等多種題型，確保從不同角度與層面考查學(xué)生對(duì)稅收政策的理解。每道習(xí)題都附有答案解釋和說明，便于廣大師生與感興趣的社會(huì)人士使用。
7.高水平、專業(yè)化的教師編寫團(tuán)隊(duì)，保證教材的編寫質(zhì)量
本教材的兩位作者分別是北京市教學(xué)名師和北京市青年教師教學(xué)基本功大賽一等獎(jiǎng)的獲得者，她們長(zhǎng)期從事教學(xué)一線工作，具有豐富的教學(xué)方法創(chuàng)新經(jīng)驗(yàn)，能根據(jù)課堂教學(xué)中學(xué)生的認(rèn)知特點(diǎn)對(duì)教材結(jié)構(gòu)和內(nèi)容進(jìn)行不斷完善及調(diào)整，能夠?yàn)樘岣呓虒W(xué)效果提供有力的教材保障。
8.教學(xué)名師的公開示范課，增強(qiáng)課程吸引力和提高學(xué)習(xí)效果
為了增強(qiáng)課程吸引力和提高教學(xué)效果，本教材的作者特別錄制了教學(xué)視頻，示范如何在課程中體現(xiàn)思政元素，如何進(jìn)行課堂的創(chuàng)新，如何對(duì)課程體系進(jìn)行把握，以及如何理解與掌握課程的重點(diǎn)和難點(diǎn)等。該示范課由中國(guó)人民大學(xué)出版社稅收系列叢書編委會(huì)免費(fèi)提供。
本次修訂工作由梁俊嬌、王怡璞完成。感謝各位讀者對(duì)本教材的喜愛、關(guān)心和支持，真誠(chéng)希望廣大讀者提出寶貴意見，以便我們進(jìn)一步修訂和完善。
梁俊嬌，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院教授，主編《稅收籌劃》《稅務(wù)會(huì)計(jì)》《稅法》等多部教材，主持國(guó)家社科基金、省部級(jí)及企業(yè)委托課題20多項(xiàng)，并在《稅務(wù)研究》《中國(guó)稅務(wù)》等雜志上發(fā)表論文60余篇。
第1章 稅務(wù)會(huì)計(jì)概述
1．1 稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念
1．2 稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提和原則
1．3 稅務(wù)會(huì)計(jì)的科目與憑證
1．4 納稅人的權(quán)利、義務(wù)與法律責(zé)任
第2章 增值稅的會(huì)計(jì)核算
2．1 增值稅概述
2．2 增值稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置
2．3 銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算
2．4 進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)核算
2．5 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)核算
2．6 出口退稅的會(huì)計(jì)核算
2．7 減免稅款的會(huì)計(jì)核算
2．8 代扣代繳增值稅的會(huì)計(jì)核算
2．9 轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)核算
2．10 一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制
2．11 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)核算及申報(bào)表的填制
第3章 消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算
3．1 消費(fèi)稅概述
3．2 消費(fèi)稅的涉稅會(huì)計(jì)處理
3．3 消費(fèi)稅納稅申報(bào)表的填制
第4章 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算
4．1 企業(yè)所得稅概述
4．2 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
4．3 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法
4．4 資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算與納稅調(diào)整
4．5 收入和費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理
4．6 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制
第5章 個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)核算
5．1 個(gè)人所得稅概述
5．2 個(gè)人所得稅的涉稅會(huì)計(jì)處理
5．3 個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的填制
第6章 土地增值稅的會(huì)計(jì)核算
6．1 土地增值稅概述
6．2 土地增值稅的涉稅會(huì)計(jì)處理
6．3 土地增值稅的征收管理
6．4 土地增值稅納稅申報(bào)表的填制
第7章 其他稅種的會(huì)計(jì)核算
7．1 關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算
7．2 資源稅的會(huì)計(jì)核算
7．3 印花稅的會(huì)計(jì)核算
7．4 車輛購(gòu)置稅的會(huì)計(jì)核算
7．5 城鎮(zhèn)土地使用稅的會(huì)計(jì)核算
7．6 房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)核算
7．7 車船稅的會(huì)計(jì)核算
7．8 耕地占用稅的會(huì)計(jì)核算
7．9 契稅的會(huì)計(jì)核算
7．10 城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的會(huì)計(jì)核算
參考文獻(xiàn)
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