在當前國際貿(mào)易環(huán)境下，進出口環(huán)節(jié)的稅收征管要求愈發(fā)嚴格，企業(yè)需同時應對海關和稅務部門的監(jiān)管。為確保合規(guī)納稅，企業(yè)須兼顧業(yè)務實際、海關要求及稅務規(guī)定，以規(guī)避法律風險和經(jīng)濟損失。
本書系統(tǒng)地介紹了進出口貿(mào)易與海關稅收征管的基礎知識，深入剖析了跨境電商、大宗商品、高價值商品及特許權(quán)使用費等業(yè)務的涉稅爭議焦點，并結(jié)合處罰案例進行實務解析。書中清晰呈現(xiàn)了海關監(jiān)管的核心要點與不同商品的征管特點差異，旨在幫助企業(yè)把握國際貿(mào)易規(guī)則，有效規(guī)避合規(guī)風險，實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營與可持續(xù)發(fā)展。
本書適合進出口企業(yè)管理人員、財務人員、法務人員、關務人員及相關法律從業(yè)者閱讀，也可作為財稅培訓機構(gòu)及財經(jīng)院校相關專業(yè)課程的指導用書。
1.新政法規(guī)全解析
緊跟進出口涉稅新政，拆解法律條文邏輯，讓專業(yè)術(shù)語通俗易懂。
2.真實案例深剖析
依托真實案例，還原爭議焦點，從源頭追溯業(yè)務風險，強化海關監(jiān)管實踐認知。
3.合規(guī)策略可落地
精要解讀海關總署公布的大量案件，給出實操建議，助力進出口企業(yè)構(gòu)建全流程風險防控體系。
王永亮
華東政法大學法學博士、上海海關學院海關法律系講師、上海市錦天城律師事務所兼職律師、威科先行財稅信息庫專欄作者。曾長期從事行政審判工作，擁有豐富的行政爭議解決經(jīng)驗。2014年起從事民商法、財稅法、稅收爭議解決等課程教學工作，并兼職從事海關及稅務律師工作，其業(yè)務既涉及日常的合規(guī)咨詢，也涉及稅收爭議解決，涉稅犯罪刑事辯護等。曾為多家世界五百強企業(yè)提供海關及稅收爭議解決、合規(guī)培訓服務，2017年創(chuàng)設永亮說稅，定期分享財稅知識。
李權(quán)宏
上海航泰律師事務所主任律師，深耕法律領域近二十年，曾任職于多家律所，也在三菱商事、東京三菱 UFJ 銀行、歐姆龍等企業(yè)從事過法務管理工作，樂于為客戶提供可落地的綜合解決方案。
第 1章 進出口貿(mào)易與海關稅收征管基礎
1.1 海關稅收征管要素 3
1. 商品歸類 5
2. 原產(chǎn)地認定 6
3. 完稅價格審定 7
1.2 進出口貿(mào)易中的涉稅爭議 8
1. 商品歸類爭議 9
2. 原產(chǎn)地認定爭議 10
3. 估價爭議 10
4. 保稅與加工貿(mào)易管理爭議 11
1.3 稅款計核在涉稅爭議解決中的重要性 112
第 2章 跨境電商
2.1 清關方式對認定跨境電商走私故意的影響 17
2.2 走私行為認定與稅款計核 25
1. 偽報商品規(guī)格 25
2. 偽報貿(mào)易性質(zhì) 29
3. 偽報稅則號列或者商品成分，銷售清單以外的商品 30
4. 定向打折促銷，違反海關估價規(guī)定 32
5. 跨境電商推單走私 33
2.3 稅收風險提示及合規(guī)建議 39
1. 綜合試驗區(qū)內(nèi)企業(yè)的稅收優(yōu)惠與風險 39
2.一件代發(fā)的走私風險 46
3. 國內(nèi)買主須留意的三個走私高危信號 51
4. 社區(qū)電商的走私風險 53
5. 跨境電商 B2B 出口企業(yè)應當重視的合規(guī)問題 55
6. 貨物綜保區(qū)內(nèi)流轉(zhuǎn)后再行銷售是否合規(guī) 62
7. 買斷貨權(quán)后以跨境電商模式銷售是否合規(guī) 64 3
8. 定向折扣引發(fā)的法律責任 66
9.三單對碰中支付信息的完善建議 68
第3章 大宗商品
3.1 包通關模式下廢鋼出口的稅款計核 75
1.包通關模式蘊藏的走私風險 76
2. 稅則歸類對稅率的影響 78
3. 一般貿(mào)易與加工貿(mào)易海關監(jiān)管的差異 80
4. 稅款計核的注意事項 82
3.2 棉花走私稅款計核中滑準稅的應用 87
1. 棉花的品目及關稅計核方法 87
2. 滑準稅的適用對象 89
3.3 進口水果的走私風險與稅款計核 94
1. 進口水果的成交價格不確定如何向海關申報 95
2. 水果代銷模式下的海關合規(guī)路徑 98
3. 代銷水果批發(fā)業(yè)務的關務合規(guī)路徑 100
4.打總賬調(diào)整水果價格的風險 1024
5. 高報價格部分能否申請海關退稅 103
6. 寄售貿(mào)易能否解決水果進口價格申報難題 107
7. 價格磋商能否解決進口價格不確定的問題 108
8.圖方便的嚴重后果 110
3.4 走私白糖的稅款計核 111
1. 白糖關稅稅率的適用 112
2. 預混粉進口中走私故意的認定與稅款計核 117
3. 白糖走私數(shù)量的認定 122
4. 未查獲實物的白糖的品質(zhì)如何確定 124
5. 評估價優(yōu)先于拍賣價的法律適用 125
第4章 高價值商品
4.1 汽車走私中的稅收爭議 131
1. 平行進口車能按照車窗紙價格申報嗎 131
2. 未查扣現(xiàn)貨時的價值認定要合乎常理 136
3. 改碼行為如何定罪 138 5
4.2 小卡片大生意走私球星卡的稅款計核 139
1. 定罪量刑的標準 139
2. 稅款計核的影響因素 142
4.3 走私手表的罪與罰 144
1. 高檔手表的征稅規(guī)定 144
2. 稅款的計核 145
4.4 走私鉆石的稅款計核 150
1. 關稅 150
2. 增值稅 151
3. 消費稅 157
第5章 特許權(quán)使用費來自海關和稅務的雙重凝視
5.1 海關與稅務對特許權(quán)使用費認定的差異 161
1. 認定標準上的差異 161
2. 審查重點上的差異 164
3. 計稅方法上的差異 164
5.2 特許權(quán)使用費自查路徑與合規(guī)建議 166
1. 特許權(quán)使用費的金額是否適當 166
2. 特許權(quán)使用費是否隨行就市地進行了調(diào)整 168
3. 明確應稅特許權(quán)使用費的范圍 169
4.包稅中的特有合規(guī)風險 170
5.3 特許權(quán)使用費合規(guī)申報中的跨部門協(xié)作 173
1. 財務部門的核心協(xié)作要點 174
2. 物流部門的核心協(xié)作要點 177
3. 業(yè)務部門的核心協(xié)作要點 182
4. 法務部門的核心協(xié)作要點 184
5.4 特許權(quán)使用費的增值稅征收 188
1. 降低稅率 189
2. 留抵退稅 190
3. 特定行業(yè)加計抵減 192
5.5 計提對于特許權(quán)使用費征稅的影響 193
5.6 二手機器設備或模具特許權(quán)使用費的審價 195
1. 二手機器設備或模具的價值 196
2. 進口與國內(nèi)采購部分的價值配比 198
3. 加工貿(mào)易與一般貿(mào)易項下的價值比例 199
4. 與特許權(quán)使用費的具體關聯(lián)程度 199
第6章 進出口業(yè)務處罰實例解析
6.1 警惕以包通關方式開展進出口業(yè)務 205
6.2 特許權(quán)使用費海關申報風險 210
6.3 保稅業(yè)務及時申報的必要性 214
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