本專著對旅游稅收等相關概念進行了界定,并根據(jù)稅收參與旅游業(yè)分配的性質(zhì)，把旅游稅收分為兩大類。本專著這對于在當前國際經(jīng)濟危機嚴重、國內(nèi)需求不足的環(huán)境下，進一步貫徹落實科學發(fā)展觀，促進旅游產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，有著極其重要的理論與現(xiàn)實意義。
高凌江1974年9出生于河北灤平縣，中國人民大學與美國亞利桑那州立大學聯(lián)合培養(yǎng)博士，現(xiàn)為北京第二外國語學院旅游管理學院講師，中國社會科學院財貿(mào)經(jīng)濟研究所博士后。主要從事財稅理論與政策、旅游與會展經(jīng)濟等方面的研究。 近幾年，先后在《財貿(mào)經(jīng)濟》《當代財經(jīng)》《財經(jīng)理論與實踐》《稅務與經(jīng)濟》《華東經(jīng)濟管理》等學術刊物上發(fā)表文章20余篇。與他人合作編著《中國稅務合規(guī)指南》上、下卷(美國CCH香港有限公司)，《公共經(jīng)濟學輔導教材》(中國人民大學出版社)。曾經(jīng)多次參加國家社科基金項目、教育部人文社科基金項目、北京市哲學社會科學規(guī)劃項目、國家發(fā)展和改革委員會及多項地方政府橫向課題研究。
1 緒論
1.1 研究背景
1.2 研究意義
1.3 研究問題的界定
1.4 研究內(nèi)容和方法
1.5 主要創(chuàng)新之處
2 國內(nèi)外文獻回顧
2.1 國外旅游稅收研究文獻回顧
2.1.1 旅游稅收理論研究
2.1.2 旅游稅收的效應研究
2.1.3 旅游環(huán)境稅或旅游生態(tài)稅研究
2.1.4 酒店房間稅的相關研究
2.2 國內(nèi)旅游相關稅收研究文獻回顧
2.2.1 旅游業(yè)稅制改革與完善問題研究
2.2.2 入境游客旅游購物退稅問題研究 1 緒論
1.1 研究背景
1.2 研究意義
1.3 研究問題的界定
1.4 研究內(nèi)容和方法
1.5 主要創(chuàng)新之處
2 國內(nèi)外文獻回顧
2.1 國外旅游稅收研究文獻回顧
2.1.1 旅游稅收理論研究
2.1.2 旅游稅收的效應研究
2.1.3 旅游環(huán)境稅或旅游生態(tài)稅研究
2.1.4 酒店房間稅的相關研究
2.2 國內(nèi)旅游相關稅收研究文獻回顧
2.2.1 旅游業(yè)稅制改革與完善問題研究
2.2.2 入境游客旅游購物退稅問題研究
2.2.3 旅游業(yè)稅收測算研究
2.2.4 旅游生態(tài)稅收問題研究
3 旅游稅收的理論基礎
3.1 公共產(chǎn)品或服務理論
3.1.1 公共產(chǎn)品或服務概念、特征及分類
3.1.2 公共產(chǎn)品或服務需求和配置效率
3.1.3 旅游業(yè)具有公共產(chǎn)品或服務的特征
3.2 外部性理論
3.2.1 外部性概念、分類及解決辦法
3.2.2 旅游業(yè)的外部性理論分析
3.3 稅收原則理論
3.3.1 稅收公平原則
3.3.2 稅收效率原則
3.3.3 稅收法制原則
3.4 Gooroochurn旅游稅收理論
3.4.1 效率效應
3.4.2 再分配效應
3.5 對旅游征稅的主要爭論
4 旅游稅收的國際經(jīng)驗借鑒
4.1 世界各國旅游稅收基本狀況
4.1.1 通過一般稅收對旅游行業(yè)征稅
4.1.2 對旅游行為直接征收旅游稅
4.1.3 各國普遍征收酒店房間稅
4.2 入境游客購物退稅制度
4.2.1 入境游客購物退稅的基本條件
4.2.2 購物最低限額、退稅率和退稅商品限制
4.2.3 入境游客購物退稅模式與程序
4.2.4 小結
4.3 旅客購物離島免稅政策
4.3.1 韓國濟州“離島免稅政策
4.3.2 日本沖繩“離島免稅政策
4.3.3 中國臺灣“離島免稅政策
4.3.4 小結
4.4 旅游購物免稅店體系
4.4.1 世界免稅業(yè)整體市場情況
4.4.2 韓國市內(nèi)免稅店政策
4.4.3 澳大利亞市內(nèi)免稅店政策
4.4.4 小結
4.5 國際經(jīng)驗借鑒與啟示
4.5.1 建立科學合理的旅游稅收理念
4.5.2 實行抵押稅促進旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展
4.5.3 世界旅游稅制中增值稅受青睞
4.5.4 生態(tài)旅游稅收逐漸受到重視
4.5.5 實行外國旅游者退稅和免稅制度
5 我國旅游稅費制度現(xiàn)狀及存在的問題
5.1 我國一般旅游稅收制度的現(xiàn)狀
5.2 我國旅游收費制度和稅收優(yōu)惠政策狀況
5.2.1 機場建設費、旅游發(fā)展基金和燃油附加費
5.2.2 試辦國家旅游度假區(qū)的稅收優(yōu)惠
5.2.3 西部大開發(fā)中旅游景點和景區(qū)經(jīng)營稅收優(yōu)惠
5.3 我國旅游購物免稅店體系狀況
5.4 境外旅客購物退稅政策
5.5 我國旅游稅費制度存在的主要問題
5.5.1 重復征稅嚴重和直接針對旅游的稅收優(yōu)惠少
5.5.2 旅游業(yè)中費擠稅問題嚴重
5.5.3 旅游業(yè)稅收征管難度大
5.5.4 旅游購物免稅店體系不健全
5.5.5 入境游客購物退稅制度不完善
5.5.6 我國生態(tài)旅游稅收政策缺失
6 我國旅游稅收改革的政策建議
6.1 在新一輪稅制改革中完善一般旅游稅制
6.1.1 “營改增中，進一步完善旅游稅收
6.1.2 完善旅游企業(yè)和從業(yè)人員所得稅制度
6.1.3 盡快開征環(huán)境稅，建立生態(tài)旅游稅收制度
6.2 開征旅游稅，完善旅游稅制
6.2.1 開征旅游稅的影響
6.2.2 旅游稅基本要素的界定
6.2.3 開征出境旅游稅和房間稅
6.3 完善市內(nèi)免稅店，健全免稅店體系
6.3.1 完善市內(nèi)免稅店的意義
6.3.2 進一步完善市內(nèi)免稅店的思路
6.4 優(yōu)化入境游客旅游購物退稅制度
6.4.1 優(yōu)化入境游客購物退稅制度思路
6.4.2 健全入境游客購物退稅配套制度
6.5 建立邊境自由旅游貿(mào)易區(qū)
7 結論與展望
7.1 主要研究成果
7.2 研究不足與展望
主要參考文獻
附錄 旅游稅收相關政策文件匯編
后記
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