目錄 第　1篇 內部審計理論基礎 第　1章 內部審計概述 1.1內部審計的產(chǎn)生與發(fā)展　1 1.1.1我國內部審計的產(chǎn)生與發(fā)展　1 1.1.2結論和啟示　3 1.2內部審計的定位與作用　5 1.2.1內部審計的概念　5 1.2.2內部審計的特征　6 1.2.3內部審計的職能　8 1.2.4內部審計的作用　9 第　2章 內部審計的準則體系 2.1內部審計準則概述　10 2.1.1內部審計準則的含義　10 2.1.2內部審計準則的作用　10 2.2國際內部審計準則　12 2.2.1國際內部審計準則體系及演變過程　12 2.2.2國際內部審計專業(yè)實務框架內容　13 2.3中國內部審計準則　14 2.3.1中國內部審計準則框架　14 2.3.2中國內部審計準則具體內容　16 第3章　內部審計的職業(yè)道德規(guī)范 3.1內部審計職業(yè)道德規(guī)范概述　20 3.1.1內部審計職業(yè)道德規(guī)范的含義　20 3.1.2內部審計職業(yè)道德規(guī)范的約束機制　21 3.1.3內部審計職業(yè)道德規(guī)范的作用　21 3.1.4內部審計職業(yè)道德規(guī)范的框架原則　22 3.2內部審計職業(yè)道德規(guī)范的具體內容　25 3.2.1國際內部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范　25 3.2.2中國內部審計人員職業(yè)道德規(guī)范　26 第4章　內部審計的機構與人員設置 4.1內部審計機構設置與模式選擇　29 4.1.1內部審計機構設置原則　29 4.1.2內部審計機構常見設置模式　30 4.1.3集團公司內部審計機構設置　33 4.2內部審計機構的職責　34 4.3內部審計人員職業(yè)勝任能力　35 4.3.1執(zhí)業(yè)技能體系　35 4.3.2職業(yè)知識體系　36 第　2篇 內部審計作業(yè)流程 第5章　準備階段 5.1確定審計項目　38 5.1.1項目來源　38 5.1.2內部審計機構的權限　38 5.1.3項目綜合評估　39 5.1.4項目啟動　41 5.2初步了解被審計單位　41 5.2.1審核之前的審計報告和其他相關資料　41 5.2.2編制檢查清單內部控制調查問卷　42 5.2.3面談　42 5.2.4穿行測試　43 5.3風險評估　44 5.3.1風險評估的考慮因素　44 5.3.2風險評估總結　44 5.3.3風險評估保證的要點　45 5.3.4風險評估過程中應考慮的審計程序　45 5.3.5風險控制矩陣　45 5.4確定審計目標和審計范圍　46 5.5確認評價標準和審計資源　47 5.5.1確認業(yè)務的評價標準　47 5.5.2確認所需的審計資源　47 5.6制定項目審計方案　47 5.6.1制定審計方案內容　47 5.6.2審計方案模板　48 5.7下達審計通知書　49 5.7.1審計通知書的內容　49 5.7.2審計通知書的編制及下發(fā)要求　49 5.7.3審計通知書范例　49 第6章　實施階段 6.1開展現(xiàn)場工作　51 6.1.1現(xiàn)場進點會　51 6.1.2索取、收集必要的資源　52 6.1.3現(xiàn)場觀察　52 6.2內部控制有效性測試　53 6.2.1了解內部控制制度　53 6.2.2測試內部控制制度　53 6.2.3調整審計方案或擴大測試　54 6.3實施審計測試程序　54 6.3.1收集、鑒定審計證據(jù)　54 6.3.2審計證據(jù)的獲取與處理　57 6.3.3符合性測試與實質性測試　59 6.4工作底稿的編制和復核　61 6.4.1審計工作底稿的編制　61 6.4.2審計工作底稿的復核　62 6.5進行小結會與撤點會　63 6.5.1小結會　63 6.5.2撤點會　64 6.5.3總結與考核　64 第7章　報告階段 7.1審計中期報告　66 7.1.1向主管審計師匯報測試結果　66 7.1.2中期報告　66 7.2審計發(fā)現(xiàn)、結論、建議　67 7.2.1審計發(fā)現(xiàn)　67 7.2.2審計結論　67 7.2.3審計建議　67 7.3審計結果溝通　68 7.3.1結果溝通的概念　68 7.3.2結果溝通的目的　68 7.3.3結果溝通的形式　69 7.3.4結果溝通的內容、時間和記錄　70 7.3.5結果溝通的對象和方法　70 7.4撰寫審計報告　71 7.4.1審計報告的定義和作用　71 7.4.2審計報告的質量要求　71 7.4.3審計報告的內容　72 7.4.4審計報告注意事項　73 7.5審計報告的復核與報送　74 7.5.1審計報告的復核　74 7.5.2審計報告定稿　75 7.5.3形成審計意見　77 7.5.4審計報告發(fā)送及存檔　78 第8章　后續(xù)審計跟蹤階段 8.1整改情況調查　80 8.1.1下達整改通知書　80 8.1.2審計整改調查　81 8.2后續(xù)審計　84 8.2.1編制后續(xù)審計方案　84 8.2.2后續(xù)審計程序　84 8.2.3后續(xù)審計報告　85 8.3審計文件整理歸檔　88 8.3.1審計檔案內容和整理　88 8.3.2審計檔案歸檔注意事項　88 8.3.3審計檔案歸檔及保管期限　89 8.4審計成果利用　89 8.4.1整改落實　89 8.4.2審計情況通報　89 8.4.3責任追究　89 8.4.4移送　90 8.4.5結果公告　90 8.4.6考核評優(yōu)　90 8.4.7人事任免　90 第3篇　內部審計技術與方法 第9章　內部審計證據(jù) 9.1內部審計證據(jù)　91 9.1.1內部審計取證相關概念　91 9.1.2內部審計證據(jù)的類型　92 9.1.3內部審計證據(jù)的特性　93 9.2內部審計證據(jù)的獲取方法　97 第　10章 抽樣技術 10.1審計抽樣概述　101 10.1.1審計抽樣的概念　101 10.1.2審計抽樣的方法　101 10.2內部審計抽樣的基本流程　102 10.2.1樣本設計階段　102 10.2.2樣本選取階段　104 10.2.3對樣本實行審計程序　106 10.2.4樣本結果評價階段　107 10.3屬性抽樣審計　109 10.3.1屬性抽樣審計的概念　109 10.3.2屬性抽樣審計的基本步驟　109 10.3.3三種屬性抽樣審計的比較　111 10.4變量抽樣審計　112 10.4.1變量抽樣審計的概念　112 10.4.2變量抽樣審計的分類　112 第　11章 分析性技術 11.1分析性技術概述　115 11.1.1分析性技術的概念　115 11.1.2分析性技術的特點　115 11.1.3分析性技術的作用　116 11.2分析性技術的方法　116 11.2.1趨勢分析法　116 11.2.2比較分析法　116 11.2.3比率分析法　117 11.2.4回歸分析法　118 11.2.5模型分析法　118 11.3分析性技術的實際應用　118 11.3.1分析性技術的關鍵　118 11.3.2分析性技術在內部審計各階段的應用　119 第　12章 內部審計工作底稿 12.1內部審計工作底稿概述　121 12.1.1內部審計工作底稿的含義　121 12.1.2內部審計工作底稿的編制目的　121 12.1.3內部審計工作底稿的編制要求　121 12.1.4內部審計工作底稿的性質　122 12.2內部審計工作底稿的格式、要素和范圍　123 12.2.1確定內部審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素　123 12.2.2內部審計工作底稿的要素　124 12.3內部審計工作底稿的歸檔　128 12.3.1內部審計工作底稿歸檔工作的性質　128 12.3.2審計檔案的結構　128 12.3.3內部審計工作底稿歸檔的期限　129 12.3.4內部審計工作底稿歸檔后的變動　130 12.3.5內部審計工作底稿的保存期限　130 第4篇　基礎內部審計實務 第　13章 企業(yè)業(yè)務循環(huán)內部審計 13.1銷售與收款循環(huán)的內部審計　132 13.1.1銷售與收款循環(huán)的特點　132 13.1.2銷售與收款循環(huán)的內部控制　136 13.1.3銷售與收款循環(huán)的內部審計　140 13.1.4銷售與收款循環(huán)的內部審計案例介紹　147 13.2采購與付款循環(huán)的內部審計　160 13.2.1采購與付款循環(huán)的特點　160 13.2.2采購與付款循環(huán)的內部控制　163 13.2.3采購與付款循環(huán)的內部審計　166 13.2.4采購與付款循環(huán)的內部審計案例介紹　169 13.3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內部審計　182 13.3.1生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點　182 13.3.2生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內部控制　184 13.3.3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內部審計　188 13.3.4生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內部審計案例介紹　195 13.4投資與籌資循環(huán)的內部審計　198 13.4.1投資與籌資循環(huán)的特點　198 13.4.2投資與籌資循環(huán)的內部控制　200 13.4.3投資與籌資循環(huán)的內部審計　205 13.4.4投資與籌資循環(huán)的內部審計案例介紹　207 13.5貨幣資金的內部審計　215 13.5.1貨幣資金與業(yè)務循環(huán)概述　215 13.5.2貨幣資金內部控制及其測試　216 13.5.3庫存現(xiàn)金審計　219 13.5.4銀行存款和其他貨幣資金審計　222 13.5.5貨幣資金的內部審計案例　231 第　14章 建設項目內部審計 14.1建設項目審計概述　234 14.1.1建設項目審計的含義　234 14.1.2建設項目審計的特點　235 14.1.3建設項目審計的方法　237 14.2建設項目審計的內容　243 14.2.1開工前審計　243 14.2.2在建項目審計　244 14.2.3竣工決算審計　247 14.3建設項目審計的要點　247 14.3.1聘用專業(yè)人員的風險和質量控制　247 14.3.2跟蹤審計方式的選擇　248 14.3.3跟蹤審計中審計責任和管理責任的區(qū)分　249 14.3.4不同承包合同形式下的造價審計重點　249 14.4建設項目審計案例介紹　250 14.4.1某科研所綜合樓建設項目審計案例　250 14.4.2　Y公司員工宿舍建設項目審計案例　254 第5篇　按目標分類的內部審計實務指南 第　15章 合規(guī)性審計 15.1舞弊審計　259 15.1.1舞弊審計概述　259 15.1.2舞弊審計的內容　259 15.1.3舞弊審計的方法　263 15.1.4舞弊審計的案例介紹　264 15.2內部控制審計　267 15.2.1內部控制審計概述　267 15.2.2內部控制審計的內容　268 15.2.3內部控制審計的方法　272 15.2.4內部控制審計的案例介紹　274 15.3合同審計　289 15.3.1合同審計概述　289 15.3.2合同審計的內容　289 15.3.3合同審計程序　291 15.3.4合同審計的方法　292 15.3.5合同審計中應注意的問題　293 15.3.6合同審計的案例介紹　294 第　16章 保證性審計 16.1風險管理審計　300 16.1.1風險管理審計概述　300 16.1.2風險管理審計的內容　301 16.1.3風險管理審計的程序　306 16.1.4風險審計的方法　307 16.1.5風險管理審計要點　309 16.1.6風險管理審計的案例介紹　311 16.2財務審計　318 16.2.1財務審計概述　318 16.2.2財務審計的內容　318 16.2.3財務審計程序　319 16.2.4財務審計的方法　320 16.2.5財務審計要點　321 16.2.6財務審計的案例介紹　322 16.3信息系統(tǒng)審計　326 16.3.1信息系統(tǒng)審計的概述　326 16.3.2信息系統(tǒng)審計的內容　328 16.3.3信息系統(tǒng)審計程序　330 16.3.4信息系統(tǒng)審計的方法　331 16.3.5信息系統(tǒng)審計的要點　332 第　17章 績效達標審計 17.1內部經(jīng)濟責任審計　335 17.1.1內部經(jīng)濟責任審計概述　335 17.1.2經(jīng)濟責任審計的內容　338 17.1.3內部經(jīng)濟責任審計過程　341 17.1.4經(jīng)濟責任審計的方法　345 17.1.5經(jīng)濟責任審計要點　351 17.1.6經(jīng)濟責任審計的案例介紹　352 17.2績效審計　360 17.2.1績效審計概述　360 17.2.2績效審計的內容　364 17.2.3績效審計的過程　366 17.2.4績效審計的方法　367 17.2.5績效審計的要點　369 17.2.6績效審計的案例介紹　370 第　18章 績效提高審計 18.1職能管理審計　378 18.1.1職能管理審計概述　378 18.1.2職能管理審計的內容　379 18.1.3職能管理審計程序　381 18.1.4職能管理審計要點　381 18.1.5職能管理審計的案例介紹　382 18.2戰(zhàn)略審計　385 18.2.1戰(zhàn)略審計概述　385 18.2.2戰(zhàn)略審計的內容　387 18.2.3戰(zhàn)略審計程序　388 18.2.4戰(zhàn)略審計要點　389 18.2.5戰(zhàn)略審計的案例介紹　390 18.3治理審計　400 18.3.1治理審計概述　400 18.3.2治理審計的內容　402 18.3.3治理審計要點　406 18.4經(jīng)營決策審計　407 18.4.1經(jīng)營決策審計概述　407 18.4.2經(jīng)營決策審計的內容　409 18.4.3經(jīng)營決策審計要點　410 18.4.4　H電力公司經(jīng)營決策審計案例　410 第6篇　內部審計管理 第　19章 內部審計部門管理 19.1內部審計部門管理概述　414 19.1.1內部審計部門管理的概念　414 19.1.2內部審計部門管理的目標和標準　414 19.1.3內部審計部門的權力與責任　415 19.2內部審計部門計劃管理　415 19.2.1制定年度審計計劃的基本要求　416 19.2.2制定年度審計計劃的基本思路　416 19.2.3年度審計計劃的主要內容　417 19.2.4制定年度審計計劃應考慮的重要因素　418 19.2.5內部審計部門及人員關系處理　420 19.2.6內部審計制度建設及工作手冊編制　421 第　20章 內部審計項目管理 20.1內部審計項目管理概述　427 20.1.1內部審計項目管理目標　427 20.1.2內部審計項目管理的要素　427 20.1.3內部審計項目管理的標準和手段　431 20.2項目運行管理　432 20.2.1內部審計項目計劃管理　432 20.2.2內部審計項目成本管理　432 20.2.3內部審計項目現(xiàn)場管理　432 20.3內部審計項目外包管理　434 20.3.1內部審計項目外包服務的內容　434 20.3.2內部審計機構外包的形式　434 20.3.3內部審計項目外包的優(yōu)勢和缺陷　434 20.3.4內部審計項目外包的現(xiàn)實考慮　436 20.3.5加強對內部審計項目外包業(yè)務的監(jiān)管　436 第　21章 內部審計質量控制 21.1內部審計質量控制概述　437 21.1.1內部審計質量控制的重要性和目標　437 21.1.2內部審計質量控制的范圍和措施　438 21.1.3內部審計質量標準　438 21.2內部審計質量評估辦法　439 21.2.1內部評估　439 21.2.2外部評估　440 21.3內部審計質量評估流程　441 21.3.1組建評估組　442 21.3.2制定評估方案　442 21.3.3召開進點會　443 21.3.4現(xiàn)場評估　444 21.3.5匯總評估結果　445 21.3.6召開出點會　445 21.3.7出具質量評估報告　445 21.4內部審計質量控制的現(xiàn)狀問題及對策　446 21.4.1內部審計質量控制的現(xiàn)狀及問題　446 21.4.2提高內部審計質量的具體對策　447 第　22章 風險評估 22.1風險評估概述　448 22.1.1風險評估的概念　448 22.1.2風險評估的目的與作用　449 22.1.3風險評估的方法　450 22.2風險評估流程　453 22.2.1風險識別　453 22.2.2風險的分析與評價　456 22.2.3風險應對　459 第　23章 構建反舞弊機制 23.1舞弊的概念和表現(xiàn)形式　462 23.1.1舞弊的概念　462 23.1.2舞弊的表現(xiàn)形式　463 23.1.3舞弊的三角理論　465 23.2舞弊行為的分類　466 23.2.1舞弊行為的主要分類　466 23.2.2不同層次舞弊行為比較　467 23.3舞弊識別與舞弊風險管理　468 23.3.1識別舞弊的方法　468 23.3.2舞弊風險管理的方法　469 23.4舞弊行為的檢查與報告　470 23.4.1對舞弊行為檢查與報告的基礎　471 23.4.2舞弊的檢查與報告　471 23.5反舞弊機制案例介紹　472 23.5.1案例背景　472 23.5.2　S公司的反商業(yè)賄賂機制構建　473 23.5.3案例啟示——企業(yè)建立反舞弊機制的一般方法……473