國際注冊內(nèi)部審計師CIA考試應試指南:內(nèi)部審計實務
定 價：45 元
叢書名：國際注冊內(nèi)部審計師CIA考試應試指南；2
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- 作者：中審網(wǎng)�！【�
- 出版時間：2014/5/1
- ISBN：9787509553855
- 出 版 社：中國財政經(jīng)濟出版社
- 中圖法分類：F239.45
- 頁碼：157
- 紙張：膠版紙
- 版次：1
- 開本：16開
主要內(nèi)容
叢書共三冊。第一冊對應CIA考試第一部分：內(nèi)部審計基礎；第二冊對應CIA考試第二部分：內(nèi)部審計實務；第三冊對應CIA考試第三部分：內(nèi)部審計知識要素。內(nèi)容上按考試大綱的順序進行劃分，下面進行簡要介紹：
★第一冊：內(nèi)部審計基礎
考試題目：125道，時問：2．5小時(150分鐘)。
第1章：介紹內(nèi)部審計的相關(guān)概念和《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》的基本內(nèi)容。
第2章：介紹內(nèi)部審計在治理、風險和控制中的角色與職責，并闡述相關(guān)知識要點。
第3章：介紹內(nèi)部審計程序，側(cè)重對審計工具和技術(shù)的應用。
★第二冊：內(nèi)部審計實務
考試題目：100道，時間．：2小時(120分鐘)。
第1章：介紹內(nèi)部審計的戰(zhàn)略職能，包括部門管理、制訂年度計劃和具體的業(yè)務類型。
第2章：介紹內(nèi)部審計程序，側(cè)重對審計過程的理解。
第3章：介紹舞弊的知識要點及舞弊調(diào)查程序。
★第三冊：內(nèi)部審計知識要素
考試題目：100道，時間：2小時(120分鐘)。
第1章：介紹公司的治理原則和企業(yè)道德相關(guān)的內(nèi)容。
第2章：介紹與風險管理相關(guān)的知識，包括風險管理的技術(shù)和如何運用風險框架。
第3章：介紹組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)經(jīng)營過程中涉及的相關(guān)知識。
第4章：介紹溝通的知識，包括具體定義和利益相關(guān)者的關(guān)系。
第5章：介紹組織戰(zhàn)略管理和領(lǐng)導管理的相關(guān)知識和原則。
第6章：介紹信息技術(shù)，特別是信息安全方面應掌握的知識。
第7章：介紹財務會計和管理會計在內(nèi)的相關(guān)會計知識。
第8章：介紹經(jīng)濟學、金融方面的相關(guān)知識，還包括文化、政治、法規(guī)等對組織的影響。
第1章管理內(nèi)部審計職能
1．1 內(nèi)部審計的戰(zhàn)略角色
1．1．1 三道防線的戰(zhàn)略定位
1．1．2 變革管理
1．1．3 審計委員會
1．1．4 業(yè)務流程改進／經(jīng)營審計
1．1．5 評估和培養(yǎng)道德水平
1．1．6 提供治理、風險管理、控制和合規(guī)性的培訓
1．1．7 向董事會和高級管理層報告
1．1．8 協(xié)調(diào)
1．1．9 評估業(yè)務評測系統(tǒng)
1．2 內(nèi)部審計的運行功能
1．2．1 制定政策和程序
1．2．2 風險管理中的職能
1．2．3 部門的行政管理 第1章管理內(nèi)部審計職能
1．1 內(nèi)部審計的戰(zhàn)略角色
1．1．1 三道防線的戰(zhàn)略定位
1．1．2 變革管理
1．1．3 審計委員會
1．1．4 業(yè)務流程改進／經(jīng)營審計
1．1．5 評估和培養(yǎng)道德水平
1．1．6 提供治理、風險管理、控制和合規(guī)性的培訓
1．1．7 向董事會和高級管理層報告
1．1．8 協(xié)調(diào)
1．1．9 評估業(yè)務評測系統(tǒng)
1．2 內(nèi)部審計的運行功能
1．2．1 制定政策和程序
1．2．2 風險管理中的職能
1．2．3 部門的行政管理
1．2．4 人員招聘
1．2．5 質(zhì)量保證與改進程序
1．3 內(nèi)部審計年度計劃
1．3．1 建立評估風險的框架
1．3．2 識別審計業(yè)務來源
1．3．3 收集和分析資料
1．3．4 風險為導向制訂計劃
1．3．5 識別內(nèi)部審計資源需求
1．3．6 獲得董事會的批準
1．4 內(nèi)部審計業(yè)務類型
1．4．1 確認業(yè)務
1．4．2 咨詢服務
1．4．3 確認業(yè)務與咨詢服務的區(qū)別
1．5 典型模擬試題
第2章審計業(yè)務流程
2．1審計準備階段
2．1．1 審計立項
2．1．2 初步了解被審計單位的情況
2．1．3 開展風險評估
2．1．4 確定審計目標和審計范圍
2．1．5 確認業(yè)務的評價標準
2．1．6 確認所需的審計資源
2．1．7 發(fā)出審計通知書
2．1．8 編制業(yè)務工作方案
2．2 審計實施階段
2．2．1 開展現(xiàn)場工作
2．2．2 分析性測試與詳細測試
2．2．3 符合性測試與實質(zhì)性測試
2．2．4 收集審計證據(jù)
2．2．5 編制工作底稿
2．2．6 審計過程監(jiān)督
2．3 審計報告階段
2．3．1 審計中期報告
2．3．2 審計發(fā)現(xiàn)
2．3．3 審計結(jié)論
2．3．4 審計建議
2．3．5 溝通審計結(jié)果
2．3．6 編制審計報告
2．3．7 報告審計業(yè)務
2．3．8 顧客滿意度調(diào)查
2．4 審計跟蹤階段
2．4．1 監(jiān)督審計業(yè)務結(jié)果
2．4．2 跟蹤審計
2．4．3 后續(xù)審計報告
2．5 典型模擬試題
第3章 舞弊風險和控制
3．1 舞弊知識要點
3．1．1 舞弊類型
3．1．2 舞弊三角理論
……
附錄1 考試大綱
附錄2 2012年CIA考試全球最高分學生獎獲得者——汪洋談備考心得
主要參考文獻
第1章 管理內(nèi)部審計職能
高效的運作來源于良好的管理，首席審計官(CAE)負責對內(nèi)部審計職能的管理。首席審計官，指負責按照內(nèi)部審計章程以及“內(nèi)部審計定義”、《職業(yè)道德規(guī)范》和《國際內(nèi)部專業(yè)實務標準》(以下簡稱《標準》)有效開展內(nèi)部審計活動的高級職位人員。首席審計官或其他向首席審計官報告的人員需要具備適當?shù)穆殬I(yè)資格和資質(zhì)。首席審計官的特定稱謂可以根據(jù)所在組織的情況而有所不同，通常也被稱為“首席審計執(zhí)行官”、“審計總監(jiān)”等。
《標準》第2000條指出：“首席審計官必須有效地管理內(nèi)部審計活動，確保為組織增加價值�！眱�(nèi)部審計管理，是指首席審計官為了實現(xiàn)內(nèi)部審計章程所規(guī)定的總體目標和職責，采用科學的管理手段和方法管理內(nèi)部審計工作，高效利用內(nèi)部審計部門的資源，履行內(nèi)部審計職責，實現(xiàn)審計工作目標，并使內(nèi)部審計活動符合“內(nèi)部審計定義”、《標準》和《職業(yè)道德規(guī)范》的要求。
《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》(以下簡稱《框架》)涵蓋內(nèi)部審計實踐的各個方面，包含內(nèi)部審計的核心內(nèi)容，為內(nèi)部審計提供了持續(xù)、規(guī)范和系統(tǒng)性活動的基本原則和操作程序。首席審計官應遵循《框架》的要求，加強內(nèi)部審計部門管理，包括內(nèi)部審計章程、制訂年度審計計劃、制定內(nèi)部審計部門的政策和程序以及首席審計官就以上方面與董事會和高級管理層的溝通和內(nèi)部審計資源管理與協(xié)調(diào)等。
1．1內(nèi)部審計的戰(zhàn)略角色
進行戰(zhàn)略化管理的組織認識到經(jīng)營不僅是各職能部門表面上的聯(lián)系，它們通常還是企業(yè)整體完全整合、相互依存的組成部分。職能部門的策略必須與組織戰(zhàn)略保持一致。組織的風險管理方法必須立足于整個企業(yè)范圍。
……
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