本書是一本專門講解出納實務的工具書，全書共10章，前面9章對出納業(yè)務的憑證填制、賬簿登記、表格制作等進行了詳細的解析，也在其中穿插了相關的案例，以便讀者對出納業(yè)務進行詳細了解和掌握。第10章是一套流程完整的出納賬務處理，讓讀者在日常工作中能夠找到工作的重心，將出納工作做得井井有條。
本書內(nèi)容全面、案例豐富、講解詳細，非常適合出納人員以及從事相關財務工作的人員使用，同時也適合對出納工作有意向或感興趣的人員為以后從事財務工作打下基礎。
圖解案例版
可讀性強：根據(jù)新的稅率、準則、稅法編寫
立足實操：大量案例及實務操作全方位指導
活學活用：玩轉現(xiàn)金管理、出納結算、賬簿等業(yè)務
在財務工作中，出納工作是相對簡便易操作的，但同時也是很容易被輕視和忽略的。企業(yè)相關人員認為出納工作只是負責收付款項，然而在實際工作中，出納工作涉及的范圍非常廣泛，包括會計和稅務等各方面的知識。出納的許多業(yè)務和會計業(yè)務也是相互聯(lián)系的。
出納工作一般是“管錢”，包括向銀行存取款、向客戶收付款以及報銷員工費用等。所以，出納不僅需要專業(yè)知識的儲備，還需要嚴格按照法規(guī)辦理業(yè)務，也就是出納必須具備良好的職業(yè)道德和修養(yǎng)，在金錢的誘惑下嚴于律己、遵紀守法。
雖然出納工作范圍廣泛，但只要肯下功夫，也可以在短時間內(nèi)上手，比如出納的點鈔技能、數(shù)字小鍵盤的操作技能和銀行票據(jù)的操作技能等基本技能。對于剛畢業(yè)的大學生和準備轉行做與財會相關工作的人來說，出納是個不錯的選擇。
那么在工作中，出納需要處理哪些票據(jù)呢？對于銀行、工商及稅務業(yè)務應該做哪些準備呢？
為了幫助廣大出納從業(yè)者及相關財務工作者做好出納工作，進而為財會工作提供真實有效的經(jīng)濟數(shù)據(jù)，我們編寫了本書，旨在讓讀者快速地學習出納知識，并在工作中得心應手。
主要內(nèi)容：本書共10章內(nèi)容，主要從基礎必備、具體業(yè)務和綜合案例這3個方面全方位地對出納各項工作進行了詳細講解，并在章節(jié)中穿插實例進行分析說明。具體內(nèi)容安排如下所示。第1～2章：這部分內(nèi)容描述了在出納工作中應具備的素養(yǎng)和基本技能、出納工作的要求以及應遵守的法律法規(guī)具體業(yè)務。第3～9章：這部分是本書的重點內(nèi)容，該部分對出納業(yè)務做了理論講解和案例分析，通過詳細的解析將出納工作中遇到的實際問題呈現(xiàn)在讀者的眼前。第10章：這部分內(nèi)容通過模擬的“葉檜公司”在2019年12月的賬務處理為例，詳細系統(tǒng)地介紹了出納工作中涉及的賬務處理及稅務的申報。
內(nèi)容特點：本書注重內(nèi)容的全面性、易讀性和易理解性，具體特點如下。（1）圖解分析：每一章都有圖解內(nèi)容，將知識點用圖形或是表格的形式呈現(xiàn)出來，可以形成對比，同時更便于閱讀與理解。（2）知識全面：系統(tǒng)全面地將出納工作中會遇到的處理方式進行了講解，對每一個重點和難點做了詳解。（3）案例解析：全書貫穿各方面的實賬處理，使知識點清晰明了，貼合實際工作。最后一章以一套完整的賬務處理描述了葉檜公司2019年12月的業(yè)務，可以從基本技能、賬務實操和工商稅務實操等方面全方位地了解出納實務。
讀者對象：本書內(nèi)容通俗易懂，在講解順序的安排上循序漸進，而且實例分析多，特別適合初涉出納工作的職場新人快速入門，掌握出納業(yè)務的處理方式，理清出納工作的重心，提高工作效率。對于有一定工作經(jīng)驗的出納人員補充知識儲備也有一定的作用。此外，本書也非常適合作為高校、相關培訓機構或企業(yè)內(nèi)訓的教材使用。
楊鳳
畢業(yè)于西南財經(jīng)大學會計學專業(yè)，中級會計師，畢業(yè)后一直從事會計相關工作，精通各行業(yè)會計制度與相關稅法知識，尤其對各行的所得稅匯算和審計工作有豐富的實戰(zhàn)工作經(jīng)驗，長期鉆研Excel技術與財務工作的結合應用。
第1章 出納新手如何快速入門 /1
1.1 出納到底做些什么 /2
1.1.1 出納的職能和特點 /2
1.1.2 出納和會計的關系 /4
1.1.3 出納工作的內(nèi)容和流程 /6
1.2 了解崗位，做好出納工作 /9
1.2.1 出納的職責 /9
1.2.2 出納人員的要求 /11
1.2.3 出納人員的權限 /12
1.3 出納人員的基本素質(zhì) /13
1.3.1 良好的政策法規(guī)解讀能力 /13
1.3.2 良好的安全意識 /13
1.4 出納工作怎么交接 /15
第2章 出納基本技能學起來 /17
2.1 牢記文字和數(shù)字的書寫規(guī)則 /18
2.1.1 文字的書寫規(guī)則 /18
2.1.2 數(shù)字的書寫規(guī)則 /19
2.2 熟知有關人民幣的基礎技能 /21
2.2.1 了解人民幣的特征 /21
2.2.2 鈔票辨別方法及后續(xù)處理 /23
2.2.3 損傷人民幣的挑選標準及處理 /27
2.2.4 點鈔姿勢、步驟和常用點鈔方法 /28
2.3 如何管理保險柜、印章和有價證券 /34
2.4 如何識別虛假發(fā)票 /36
2.4.1 發(fā)票的格式 /36
2.4.2 網(wǎng)絡平臺查驗 /37
2.4.3 申請稅務機關鑒別 /38
第3章 簡單易學的會計憑證規(guī)范 /39
3.1 原始憑證的處理 /40
3.1.1 原始憑證有哪些分類 /40
3.1.2 正確填制原始憑證 /43
3.1.3 原始憑證的審核不能馬虎 /45
3.2 記賬憑證的處理 /47
3.2.1 細說記賬憑證的分類 / 47
3.2.2 記賬憑證是怎么填制的 /50
【實賬處理】 根據(jù)報銷單填制記賬憑證 /53
3.2.3 記賬憑證的附件是什么 /54
3.2.4 記賬憑證的審核和處理程序 /55
3.3 會計憑證的管理 /57
第4章 有關序時賬簿登記的簡單解析 /61
4.1 會計賬簿綜述 /62
4.1.1 賬簿的內(nèi)容、要求和作用 /62
4.1.2 會計賬簿的種類和使用 /64
4.2 日記賬的登記 /68
4.2.1 現(xiàn)金日記賬的登記 /68
【實賬處理】 登記2019年5月8日、9日的現(xiàn)金日記賬 /72
4.2.2 銀行存款日記賬的登記 /73
【實賬處理】 登記2019年5月8日、9日的銀行存款日記賬 /75
4.3 總分類賬的登記 /76
4.4 查找錯賬 /79
4.4.1 錯賬的產(chǎn)生原因 /80
4.4.2 查找錯賬的方法 /80
【實賬處理】 除二法查錯賬 /81
【實賬處理】 除九法查鄰數(shù)顛倒的錯賬 /82
【實賬處理】 除九法查數(shù)字錯位的錯賬 /83
【實賬處理】 差額法查錯賬 /83
4.5 更正錯賬的方法 /85
4.5.1 劃線更正法 /85
【實賬處理】 更正賬簿上的錯誤 /85
4.5.2 紅字更正法 /86
【實賬處理】 紅字更正法更正錯誤的會計科目和金額 /86
4.5.3 補充登記法 /89
【實賬處理】 補充登記法更改錯賬 /89
4.6 及時結賬 /90
第5章 輕松掌握現(xiàn)金管理和現(xiàn)金收付 /93
5.1 現(xiàn)金如何管理 /94
5.1.1 現(xiàn)金管理概述 /94
5.1.2 現(xiàn)金清查的處理 /98
【實賬處理】 出納人員清查現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤盈的處理 /100
【實賬處理】 出納人員清查現(xiàn)金時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤虧的處理 /101
5.2 現(xiàn)金的核算 /102
5.2.1 現(xiàn)金收入的處理 /102
【實賬處理】 收到股東王總投入現(xiàn)金250 000元 /102
【實賬處理】 王總向李總借入現(xiàn)金50 000元 /103
【實賬處理】 出售一臺電視，收到營業(yè)款 /104
【實賬處理】 預收貨款8 000元 /106
【實賬處理】 因商品質(zhì)量問題退貨收到退款4 600元 /107
【實賬處理】 收到倉管小王在倉庫私自存放物品的罰款50元 /108
【實賬處理】 因物流公司原因導致部分貨物破損，賠償1 000元 /109
【實賬處理】 產(chǎn)品品質(zhì)有問題收到賠償款6 000元 /110
【實賬處理】 出納小張去銀行取現(xiàn)8 000元 /112
【實賬處理】 收到李某歸還借款400元 /113
5.2.2 備用金的管理 /113
【實賬處理】 綜合部李某借備用金1 000元 /116
5.2.3 常見的費用報銷 /117
【實賬處理】 辦公室文員李某購買辦公用品 /118
【實賬處理】 舒秦公司報銷1月份水電費 /119
【實賬處理】 綜合部王某報銷差旅費 /120
【實賬處理】 綜合部王某報銷兼課酬金及書籍費 /122
【實賬處理】 儲運部張某報銷過橋過路等養(yǎng)路費 /123
【實賬處理】 儲運部劉某報銷車輛維修保養(yǎng)等維修費 /124
5.2.4 不得坐支現(xiàn)金 /125
【實賬處理】 出納違規(guī)坐支現(xiàn)金的案例 /126
5.2.5 臨時工資的發(fā)放 /127
【實賬處理】 暑期工工資的發(fā)放 /127
【實賬處理】 支付勞務工工資 /128
第6章 怎樣讓銀行賬戶管理滴水不漏 /129
6.1 銀行結算賬戶涉及的手續(xù)和單據(jù) /130
6.1.1 銀行結算賬戶的種類 /130
6.1.2 銀行結算賬戶的開立 /134
6.1.3 銀行結算賬戶的變更和撤銷 /140
6.1.4 銀行回單的相關處理 /143
【實賬處理】 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 /147
6.2 銀行收付款業(yè)務的核算 /148
6.2.1 銷售收入 /148
【實賬處理】 銷售一批面粉確認主營業(yè)務收入 /149
【實賬處理】 銷售一批原材料給乙公司 /151
【實賬處理】 收到乙公司違約金3 700元 /152
6.2.2 其他應收款的收入 /152
【實賬處理】 其他應收款的核算 /153
6.2.3 銀行退款及其他收入 /153
【實賬處理】 因收款銀行開戶行錯誤退回原材料貨款 /154
【實賬處理】 收到銀行存款利息 /155
【實賬處理】 從銀行取得短期借款 /155
【實賬處理】 取得200 000元的長期借款 /156
6.2.4 購買材料的付款 /156
【實賬處理】 直接支付貨款 /157
【實賬處理】 匯總付款 /159
6.2.5 其他常見業(yè)務的付款 /159
【實賬處理】 退款后重付 /160
【實賬處理】 手續(xù)費等財務費用的處理 /161
【實賬處理】 應交稅費的核算及支付 /163
【實賬處理】 支付9月份社會保險費 /164
【實賬處理】 償還某銀行借款 /166
第7章 銀行結算有多重要 /167
7.1 銀行結算票據(jù)如何管理 /168
7.1.1 票據(jù)的概念 /168
7.1.2 票據(jù)行為的內(nèi)容和特點 /178
【實賬處理】 票據(jù)的無權代理 /183
【實賬處理】 票據(jù)的越權代理 /185
7.1.3 銀行結算票據(jù)的填寫要求 /186
7.2 銀行結算的種類和方法 /188
7.2.1 匯票結算 /188
【實賬處理】 收到商業(yè)承兌匯票的處理 /190
7.2.2 本票結算 /191
【實賬處理】 用銀行本票結算的處理 /194
7.2.3 支票結算 /194
【實賬處理】 支票的業(yè)務處理 /197
7.2.4 信 用 卡 /198
第8章 工資社保怎樣操作 /201
8.1 “五證合一”后社保的操作 /202
8.1.1 社會保險的特征和功能 /202
8.1.2 社會保險的主要內(nèi)容 /203
8.1.3 社會保險的計算 /208
【實賬處理】 計算養(yǎng)老保險費 /209
【實賬處理】 計算醫(yī)療保險費 /210
【實賬處理】 計算失業(yè)保險費 /210
【實賬處理】 計算工傷保險費 /211
【實賬處理】 計算生育保險費 /212
8.1.4 社會保險辦理流程 /212
8.2 住房公積金的扣繳 /215
8.2.1 住房公積金的內(nèi)容和繳納 /215
【實賬處理】 計算并繳納住房公積金 /216
8.2.2 住房公積金的貸款和還貸 /217
8.3 工資的計算和發(fā)放 /218
8.3.1 計算工資 /218
【實賬處理】 計算計時工資 /221
【實賬處理】 計算計件工資 /221
8.3.2 編制工資表并發(fā)放工資 /222
第9章 工商稅務操作指南 /223
9.1 工商稅務處理 /224
9.1.1 “五證合一”后申請公司注冊的流程 /224
9.1.2 企業(yè)年度報告公示制度 /226
9.1.3 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的比較 /227
9.2 公司的合并、分立和解散清算 /229
9.2.1 公司合并的流程 /229
9.2.2 公司分立的相關規(guī)定 /231
9.2.3 如何做好公司的解散清算 /232
9.3 發(fā)票的處理 /233
9.3.1 如何在稅務局領購發(fā)票 /233
9.3.2 有關發(fā)票的填開 /234
9.3.3 拿到的專用發(fā)票怎樣認證 /235
9.4 應交稅費的核算 /236
9.4.1 出納應認識的稅種 /236
9.4.2 納稅申報和繳納有哪些內(nèi)容 /238
【實賬處理】 增值稅的計算 /241
【實賬處理】 附加稅費的計算 /241
【實賬處理】 企業(yè)所得稅的計算 /242
第10章 葉檜公司2019年12月出納實務 /243
10.1 12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務 /244
10.2 登記12月份的日記賬 /251
10.3 12月份工資、社保發(fā)放和繳納情況 /254
10.4 12月份的納稅申報 /256
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